MARTES 14 DE AGOSTO, 2018
Consejos Empresariales
GERARDO CONSTANTINO
Tuxtla Gutiérrez, Chis
Martes 31 de Julio 2018, 22:28 hrs
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Consejos Empresariales | GERARDO CONSTANTINO
Tuxtla Gutiérrez, Chis, a 31 de Julio de 2018

La competencia en delitos fiscales

El 17 de junio de 2016 se publicó lo que hoy se conoce como la “Miscelánea Penal” en el Diario Oficial de la Federación, en la cual se modificó el artículo 92 del Código Fiscal de la Federación (CFF) en donde antes de la reforma para iniciar un procedimiento penal por delitos fiscales era necesario que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) formulara querella sin importar en qué estado se encontrara el procedimiento administrativo que previamente se hubiera iniciado; la nueva reforma agregó un párrafo que establece que la SHCP tendrá el carácter de víctima u ofendida en los procedimientos penales en donde tenga relación con los delitos previstos en el CFF, ya sea por sí misma o por medio de un abogado hacendado que actuara como asesores jurídicos.


“Ejercer en materia penal las atribuciones señaladas a la Secretaría en el Código Fiscal de la Federación y demás leyes federales; representar a la Secretaría en su carácter de víctima u ofendida en los procedimientos penales, ya sea como coadyuvante o asesor jurídico de la misma, por sí o a través de los abogados hacendarios que tenga adscritos; abstenerse de formular los requisitos de procedibilidad de su competencia; orientar y asistir legalmente, cuando lo considere necesario, a los servidores públicos de la Secretaría que por el ejercicio de sus facultades, deban intervenir en los procedimientos penales incoados con base en la competencia a que se refiere este artículo”


Por consiguiente la SCHP podrá otorgar el perdón y solicitar el sobreseimiento con base en el informe previo del SAT, donde se confirme que se ha cubierto el interés fiscal, ya sea por medio del pago o con la garantí del crédito del contribuyente en específico.


Asimismo, en esta reforma se faculta a las autoridades administrativas y jurisdiccionales para otorgar el perdón así como para formular soluciones alternas en el procedimiento abreviado.


Para el otorgamiento de duchas soluciones alternas y el procedimiento abreviado al que me refiero en el párrafo anterior, se podrá considerar la información, documentos y demás medios probatorios para la persecución efectiva del beneficiario final o principal del delito de que se trate, en los términos de los lineamientos que para tal efecto se emitan conforme a lo siguiente:


Tratándose de delitos fiscales, se deberá verificar que se ha cubierto el interés fiscal al encontrarse pagadas, diferidas o garantizadas, a satisfacción del Fisco Federal, la totalidad de las contribuciones omitidas, actualizaciones y recargos que el contribuyente o personaras morales tuvieran determinadas al momento y, por otro lado, tratándose de delitos financieros, podrá considerarse que se ha reparado el daño directo o indirecto que se haya causado derivado de la comisión de dichos delitos, en los términos que se establezcan los lineamientos correspondientes.


En cualquier caso podrá oponerse al otorgamiento de soluciones alternas y procedimiento abreviado cuando no se cumplan los términos establecidos en el párrafo anterior y/o cuando existan otros procesos penales por delitos fiscales o financieros cometidos contra la SHCP por operaciones con recursos de procedencia ilícita, delincuencia organizadas o que el delito que se trate sea grave, agravado o calificado.


Espero esta información haya sido de utilidad, nos leemos próximamente.





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